Luận án Hoàn thiện tổ chức công tác kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành do kiểm toán độc lập Việt Nam thực hiện

Tên luận án:

HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN HOÀN THÀNH DO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VIỆT NAM THỰC HIỆN

Ngành:

Kế toán

Tóm tắt nội dung tài liệu:

Luận án tập trung nghiên cứu sự cần thiết của việc hoàn thiện tổ chức công tác kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành (BCQTDAĐTXDCBHT) do kiểm toán độc lập Việt Nam thực hiện. Hoạt động kiểm toán độc lập trong lĩnh vực này ngày càng phát triển, góp phần ngăn ngừa sai phạm và tăng độ tin cậy của thông tin, tuy nhiên vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế về lý luận và thực tiễn.

Mục tiêu nghiên cứu của luận án là hệ thống hóa và bổ sung các vấn đề lý luận về tổ chức công tác kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT, nghiên cứu đặc điểm của dự án đầu tư XDCB tác động đến công tác kiểm toán, phân tích và đánh giá thực trạng tổ chức công tác này, từ đó đề xuất các quan điểm và giải pháp nhằm hoàn thiện những hạn chế hiện nay tại các công ty kiểm toán độc lập Việt Nam.

Đối tượng nghiên cứu là tổ chức công tác kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT do kiểm toán độc lập thực hiện. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào tổ chức công tác kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT đối với các dự án sử dụng vốn Nhà nước và vốn khác không thuộc vốn Nhà nước, được thực hiện bởi các công ty kiểm toán độc lập tại Việt Nam (không bao gồm Big4, Kiểm toán Nhà nước hay kiểm toán nội bộ), trong giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2020.

Luận án đóng góp về mặt lý luận bằng cách bổ sung và làm rõ hệ thống lý luận về tổ chức công tác kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT, các khái niệm, đặc điểm của dự án đầu tư XDCB và ảnh hưởng của chúng. Về mặt thực tiễn, luận án làm rõ thực trạng, kết quả và hạn chế trong tổ chức công tác kiểm toán này để đề xuất giải pháp và kiến nghị hoàn thiện. Kết cấu luận án gồm 3 chương: Chương 1 trình bày lý luận cơ bản; Chương 2 phân tích thực trạng tại các công ty kiểm toán độc lập Việt Nam; Chương 3 đề xuất các giải pháp hoàn thiện.

Mục lục chi tiết:

• MỞ ĐẦU

  • 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
  • 2. Tổng quan tình hình nghiên cứu
  • 3. Mục tiêu nghiên cứu của luận án
  • 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của luận án
    • a) Đối tượng nghiên cứu: Tổ chức công tác kiểm toán báo cáo quyết toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành do kiểm toán độc lập Việt Nam thực hiện.
    • b) Phạm vi nghiên cứu
  • 5. Phương pháp nghiên cứu
  • 6. Đóng góp của luận án về mặt khoa học và thực tiễn
  • 7. Nội dung kết cấu của luận án

• Chương 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN HOÀN THÀNH DO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP THỰC HIỆN

  • 1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN VÀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN HOÀN THÀNH
    • 1.1.1. Tổng quan về dự án đầu tư XDCB và Báo cáo quyết toán dự án đầu tư XDCB hoàn thành
      • 1.1.1.1. Dự án đầu tư XDCB
      • 1.1.1.2. Quản lý thực hiện dự án đầu tư XDCB hoàn thành
    • 1.1.2. Đặc điểm của dự án đầu tư XDCB ảnh hưởng đến tổ chức công tác kiểm toán báo cáo quyết toán dự án đầu tư XDCB hoàn thành
      • 1.1.2.1. Đặc điểm quá trình đầu tư của các dự án xây dựng cơ bản
      • 1.1.2.2. Đặc điểm của các hình thức quản lý dự án XDCB
      • 1.1.2.3. Đặc điểm của dự án đầu tư XDCB ảnh hưởng đến tổ chức công tác kiểm toán Báo cáo quyết toán Dự án đầu tư XDCB hoàn thành
      • 1.1.2.4. Đặc điểm của báo cáo quyết toán Dự án đầu tư XDCB hoàn thành ảnh hưởng đến tổ chức công tác kiểm toán Báo cáo quyết toán Dự án đầu tư XDCB hoàn thành
    • 1.1.3. Đặc trưng cơ bản của kiểm toán Báo cáo quyết toán Dự án đầu tư XDCB hoàn thành
  • 1.2. NỘI DUNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN HOÀN THÀNH DO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP THỰC HIỆN
    • 1.2.1. Khái niệm kiểm toán Báo cáo quyết toán Dự án đầu tư XDCB hoàn thành
    • 1.2.2. Đối tượng, mục tiêu, nội dung và căn cứ kiểm toán Báo cáo quyết toán Dự án đầu tư XDCB hoàn thành
      • 1.2.2.1. Đối tượng kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
      • 1.2.2.2. Mục tiêu kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
      • 1.2.2.3. Nội dung kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
      • 1.2.2.4. Căn cứ kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
    • 1.2.3. Khái niệm, ý nghĩa của tổ chức công tác kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án Đầu tư XDCB hoàn thành do kiểm toán độc lập thực hiện
      • 1.2.3.1. Khái niệm tổ chức công tác kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
      • 1.2.3.2. Ý nghĩa của tổ chức công tác kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
    • 1.2.4. Tổ chức nhân sự trong công tác kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
    • 1.2.5. Tổ chức quy trình kiểm toán Báo cáo quyết toán Dự án đầu tư XDCB hoàn thành
      • 1.2.5.1. Tổ chức lập kế hoạch kiểm toán
      • 1.2.5.2. Tổ chức thực hiện kiểm toán
      • 1.2.5.3. Kết thúc kiểm toán
    • 1.2.6. Tổ chức vận dụng phương pháp kỹ thuật nghiệp vụ kiểm toán Báo cáo quyết toán Dự án đầu tư XDCB hoàn thành
      • 1.2.6.1. Phương pháp tiếp cận kiểm toán
      • 1.2.6.2. Tổ chức vận dụng phương pháp kỹ thuật nghiệp vụ trong kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
    • 1.2.7. Tổ chức kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán Báo cáo quyết toán Dự án đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành
  • 1.3. KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN HOÀN THÀNH VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM
    • 1.3.1. Kinh nghiệm kiểm toán của Kiểm toán Nhật Bản.
      • 1.3.1.1. Tổ chức kiểm toán các giai đoạn của quá trình đầu tư:
      • 1.3.1.2. Tổ chức lập kế hoạch kiểm toán các công trình công cộng
      • 1.3.1.3. Phương pháp kiểm toán:
    • 1.3.2. Kinh nghiệm kiểm toán của Trung Quốc.
    • 1.3.3. Kinh nghiệm kiểm toán của Cộng hòa Liên bang Đức.
    • 1.3.4. Bài học rút ra từ kinh nghiệm quốc tế về tổ chức công tác kiểm toán báo cáo quyết toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành

  • KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

  • Chương 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN HOÀN THÀNH HIỆN NAY CỦA CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VIỆT NAM

    • 2.1. KHÁI QUÁT VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM
      • 2.1.1. Khái quát về kiểm toán độc lập ở Việt Nam hiện nay
        • 2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của kiểm toán độc lập ở Việt Nam
        • 2.1.1.2. Hình thức sở hữu và quy mô của các công ty kiểm toán độc lập ở Việt Nam
        • 2.1.1.3. Đặc điểm dịch vụ cung cấp
        • 2.1.1.4. Đặc điểm khách hàng
        • 2.1.1.5. Số lượng và chất lượng đội ngũ KTV
      • 2.1.2. Những kết quả đạt được trong quá trình hoạt động của kiểm toán độc lập Việt Nam
    • 2.2. THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN Ở VIỆT NAM
      • 2.2.1. Những kết quả đạt được trong hoạt động đầu tư vào các dự án xây dựng cơ bản
      • 2.2.2. Những hạn chế trong hoạt động đầu tư vào các dự án xây dựng cơ bản.
    • 2.3. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCQTDAĐTXDCBHT HIỆN NAY DO CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VIỆT NAM THỰC HIỆN
      • 2.3.1. Cơ sở pháp lý cho hoạt động kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án đầu tư XDCB hoàn thành do kiểm toán độc lập Việt Nam thực hiện
      • 2.3.2. Thực trạng tổ chức nhân sự tham gia kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành
        • 2.3.2.1. Thực trạng về nhân sự tham gia kiểm toán báo cáo quyết toán dự án đầu tư XDCB hoàn thành
        • 2.3.2.2. Thực trạng cách thức tổ chức nhân sự tham gia kiểm toán báo cáo quyết toán dự án đầu tư XDCB hoàn thành
      • 2.3.3. Thực trạng về đối tượng, mục tiêu, nội dung và căn cứ kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án đầu tư Xây dựng cơ bản hoàn thành
        • 2.3.3.1. Về đối tượng kiểm toán
        • 2.3.3.2. Về xác mục tiêu kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
        • 2.3.3.3. Thực trạng về nội dung kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
        • 2.3.3.4. Thực trạng về căn cứ kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
      • 2.3.4. Thực trạng tổ chức quy trình kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành
        • 2.3.4.1. Thực trạng giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
        • 2.3.4.2. Thực hiện kiểm toán
        • 2.3.4.3. Kết thúc kiểm toán
      • 2.3.5. Thực trạng tổ chức vận dụng phương pháp kỹ thuật nghiệp vụ kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành
        • 2.3.5.1. Thực trạng về phương pháp tiếp cận kiểm toán
        • 2.3.5.2. Thực trạng về vận dụng phương pháp kỹ thuật nghiệp vụ kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
      • 2.3.6. Thực trạng tổ chức công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành
    • 2.4. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN HOÀN THÀNH CỦA CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VIỆT NAM
      • 2.4.1. Những thành tựu và kết quả đạt được
      • 2.4.2. Những hạn chế và vướng mắc trong tổ chức công tác kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT do kiểm toán độc lập Việt nam thực hiện hiện nay
      • 2.4.3. Nguyên nhân của thực trạng

    • KẾT LUẬN CHƯƠNG 2

    • Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN HOÀN THÀNH DO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VIỆT NAM THỰC HIỆN

      • 3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VIỆT NAM VÀ NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCQTDAĐTXDCBHT DO CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM THỰC HIỆN
        • 3.1.1. Định hướng phát triển hoạt kiểm toán độc lập Việt Nam, trong đó có kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
          • 3.1.1.1. Chiến lược Kế toán - Kiểm toán và tầm nhìn 2030:
          • 3.1.1.2. Nhu cầu phát triển đầu tư XDCB và yêu cầu kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT của nước ta trong thời gian tới:
        • 3.1.2. Nguyên tắc hoàn thiện
      • 3.2. HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCQTDAĐTXDCBHT DO CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM THỰC HIỆN
        • 3.2.1. Hoàn thiện tổ chức nhân sự tham gia kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
        • 3.2.2. Hoàn thiện về đối tượng, mục tiêu, nội dung và căn cứ kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án đầu tư Xây dựng cơ bản hoàn thành
          • 3.2.2.1. Hoàn thiện về đối tượng kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
          • 3.2.2.2. Hoàn thiện về mục tiêu kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
          • 3.2.2.3. Hoàn thiện về căn cứ kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
          • 3.2.2.4. Hoàn thiện về nội dung kiểm toán BCQTDAĐTXDCBHT
        • 3.2.3. Hoàn thiện tổ chức quy trình kiểm toán báo cáo quyết toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành
          • 3.2.3.1. Hoàn thiện tổ chức công tác lập kế hoạch kiểm toán
          • 3.2.3.2. Hoàn thiện giai đoạn thực hiện kiểm toán
          • 3.2.3.3. Giai đoạn tổng hợp, kết luận và lập báo cáo
        • 3.2.4. Hoàn thiện tổ chức công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán báo cáo quyết toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành
          • 3.2.4.1. Hoàn thiện hoạt động kiểm soát chất lượng từ bên trong doanh nghiệp
          • 3.2.4.2. Hoàn thiện hoạt động kiểm soát chất lượng từ bên ngoài doanh nghiệp
      • 3.3. ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCQTDAĐTXDCBHT DO CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM THỰC HIỆN
        • 3.3.1. Về phía cơ quan quản lý nhà nước
        • 3.3.2. Về phía hội nghề nghiệp
        • 3.3.3. Về phía các công ty kiểm toán độc lập

      • KẾT LUẬN CHƯƠNG 3

      • KẾT LUẬN CHUNG

      • DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH ĐÃ CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN