Luận án Kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam

Tên luận án:

INTERNAL CONTROL SYSTEM IN VIETNAMESE COMMERCIAL BANKS

Ngành:

Economic Managemet

Tóm tắt nội dung tài liệu:

Luận án tiến sĩ này tập trung nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam. Hệ thống ngân hàng, dù đóng vai trò kinh tế trọng yếu, vẫn đối mặt với nhiều rủi ro, gian lận và sai sót, với những yếu kém trong quản trị doanh nghiệp dẫn đến các tác động tiêu cực. Luận án nhấn mạnh rằng một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh là cần thiết để ngăn ngừa tổn thất và rủi ro, một kết luận được củng cố bởi các phát hiện của Ủy ban Basel về các vụ sụp đổ ngân hàng.

Mục tiêu nghiên cứu là đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. Để đạt được mục tiêu này, tác giả đã hệ thống hóa các vấn đề lý thuyết, phân tích và đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại giai đoạn 2013-2018, xác định các hạn chế và nguyên nhân, và cuối cùng đề xuất các giải pháp toàn diện. Phạm vi nghiên cứu giới hạn trong hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam, tập trung vào bản chất, vai trò, mục tiêu, nguyên tắc, các cấu phần, mối quan hệ với quản lý rủi ro, quản lý nhà nước và kinh nghiệm quốc tế.

Về phương pháp luận, luận án sử dụng các phương pháp khái quát hóa, tổng hợp, phân tích, điều tra, quan sát và phỏng vấn sâu. Dữ liệu được thu thập từ các nguồn thứ cấp (tài liệu, báo cáo, báo cáo tài chính đã kiểm toán từ 2013-2018) và các nguồn sơ cấp (khảo sát bảng hỏi và phỏng vấn tại 17 ngân hàng thương mại niêm yết của Việt Nam). Các đóng góp chính bao gồm việc phát triển khung lý thuyết về hệ thống kiểm soát nội bộ dựa trên Khung COSO, phân tích các rủi ro ngân hàng và các yếu tố ảnh hưởng, bổ sung cơ sở lý thuyết cho hệ thống kiểm soát nội bộ dựa trên rủi ro. Về mặt thực tiễn, các phát hiện cung cấp cơ sở cho các ngân hàng thương mại điều chỉnh tài liệu quản lý và cung cấp thông tin tham khảo cho các nhà quản lý vĩ mô để xây dựng chính sách cho hệ thống ngân hàng. Các giải pháp dựa trên rủi ro được đề xuất nhằm giúp các ngân hàng và cơ quan quản lý hoàn thiện hệ thống, dự đoán và kiểm soát các rủi ro chính.

Mục lục chi tiết:

• INTRODUCTION

  • 1. Abstract
  • 2. The purpose and research tasks of the thesis
  • 3. Subject and scope of the thesis research
  • 4. The research method of the thesis:
  • 5. New contributions of the science of the thesis
  • 6. Theoretical and practical meanings of the thesis
  • 7. Structure of the thesis

• Chapter 1: OVERVIEW OF RESEARCH RELATED TO THE TOPIC

  • 1.1. Foreign research
  • 1.1.1. Research on internal control
  • 1.1.2. Research on internal control systems associated with risk management in several specific areas
  • 1.2. Domestic research
  • 1.2.1. Research on the internal control system
  • 1.2.2. Study the internal control system concerning risk management
  • 1.3. Conclusion on research gaps

• Chapter 2: BASIC ISSUES ON INTERNAL CONTROL AND INTERNAL CONTROL SYSTEM OF COMMERCIAL BANKS

  • 2.1. Internal control
  • 2.1.1. Control in management
  • 2.1.1.1. The concept and role of control in governance
  • 2.1.1.2. Classification of control
  • 2.1.2. Internal control
  • 2.1.2.1. The history of development and the nature of internal control
  • 2.1.2.2. Limitations of internal control
  • 2.2. The internal control system in commercial banks
  • 2.2.1. Overview of the internal control system in commercial banks
  • 2.2.1.1. Concept and evaluation framework of the internal control system in commercial banks
  • 2.2.1.2. Roles and objectives of the internal control system in commercial banks
  • 2.2.1.3. Basic principles of the internal control system in commercial banks
  • 2.2.2. Components of the internal control system in commercial banks
  • 2.2.2.1. Environment controlled
  • 2.2.2.2. Risk assessment process
  • 2.2.2.3. Operation control
  • 2.2.2.4. Information system and information exchange
  • 2.2.2.5. Monitoring
  • 2.2.3. Internal control system and risk management in commercial banks
  • 2.2.3.1. Risks and risk management in the bank
  • 2.2.3.2. Internal control system and risk management in the bank
  • 2.3. The influence of commercial bank characteristics on the internal control system
  • 2.3.1. Commercial banks and the requirements set out for the internal control system
  • 2.3.2. Factors affecting internal control systems in commercial banks
  • 2.3.3. State management for the internal control system in commercial banks
  • 2.3.3.1 Building and maintaining the operation of internal control systems in commercial banks
  • 2.3.3.2. The internal control system in commercial banks must regularly self-check and evaluate
  • 2.3.3.3. The operation of internal control systems in commercial banks must be independently assessed
  • 2.3.3.4. Report the operation of the internal control system to the State management agency
  • 2.4. International experience on the operation of internal control systems in commercial banks and lessons learned for Vietnam
  • In the UK
  • In Thailand
  • Conclusion for Chapter 2

• Chapter 3: CURRENT SITUATION OF INTERNAL CONTROL SYSTEM IN VIETNAMESE COMMERCIAL BANKS

  • 3.1. Operation of Vietnamese commercial banks and internal control regulations in commercial banks
  • 3.1.1. Overview of Vietnamese commercial banks
  • 3.1.2. Regulations on internal control systems in Vietnamese commercial banks
  • 3.1.2.1. The internal control system was organized and operated by Decision No. 03 / NHNN and the 1997 Law on Credit Institutions.
  • 3.1.2.2. The internal control system was organized following the Law on Credit Institutions 2004, Decision 36/2006 / QD-NHNN, and Decision 37/2006 / QD-NHNN dated August 1, 2006, of the State Bank of Vietnam.
  • 3.1.2.3. The internal control system was organized following the Law on Credit Institutions 2010 and Circular 44/2011 / TT-NHNN dated December 29, 2011, of the State Bank of Vietnam.
  • 3.1.2.4. The Internal Control system was organized following the Law on Credit Institutions amended and effective from January 15, 2018, and Circular No. 13/2018 / TT-NHNN dated May 18, 2018. from 1 January 2019
  • 3.1.3. Material risks in commercial bank operations
  • Credit risk
  • Operational risks
  • Market risks.
  • Interest rate risk
  • Exchange rate risk
  • Securities price risk
  • Payment risk
  • Centralized risk
  • Strategic risks
  • 3.2. The situation of internal control systems in Vietnamese commercial banks
  • 3.2.1. Actual state management of internal control system in commercial banks
  • 3.2.2. The situation of internal control systems in Vietnamese commercial banks
  • 3.2.2.1. The real situation of controlled environment
  • 3.2.2.2. The situation on the risk assessment process
  • 3.2.2.3. Actual status of control activities
  • 3.2.2.4. The situation on information systems and information exchange
  • 3.2.2.5. Current situation of supervision
  • 3.3. Assess the status of the internal control system in Vietnamese commercial banks
  • 3.3.1. Advantages of the internal control system in Vietnamese commercial banks
  • 3.3.1.1. Environmentally controlled
  • 3.3.1.2. About the risk assessment process
  • 3.3.1.3. In terms of control activities
  • 3.3.1.4. About information systems and information exchange
  • 3.3.1.5. About supervision
  • 3.3.2. Some limitations of the internal control system in Vietnamese commercial banks
  • 3.3.2.1. Environmentally controlled
  • 3.3.2.2. About the risk assessment process
  • 3.3.2.3. About control activities
  • 3.3.2.4. About information systems and information exchange
  • 3.3.2.5. About supervision
  • 3.3.3. The cause of the limitations on the internal control system in Vietnamese commercial banks

• Chapter 4: SOLUTIONS TO PERFECT THE INTERNAL CONTROL SYSTEM IN VIETNAMESE COMMERCIAL BANKS

  • 4.1. Opportunities and challenges for Vietnamese commercial banks in the context of international integration
  • 4.1.1. Chances
  • 4.1.2. Challenges
  • 4.2. Orientation to improve the internal control system in Vietnamese commercial banks
  • 4.2.1. Perspective perfecting the internal control system
  • 4.2.2. Principles and requirements for perfecting the internal control system
  • 4.2.2.1. Principles of completion
  • 4.2.2.2. Request for completion
  • 4.3. Complete solution of the internal control system in Vietnamese commercial banks
  • 4.3.1. Perfecting control environment
  • 4.3.2. Complete the risk assessment process
  • 4.3.3. Completing control activities and procedures
  • 4.3.4. Improve the quality of information and communication systems
  • 4.3.5. Completing supervision activities
  • 4.3.6. Improve the quality of human resources for internal control systems
  • 4.4. Proposing the implementation of a solution to perfect the internal control system in Vietnamese commercial banks
  • 4.4.1 For the State
  • Perfecting and stabilizing the legal environment
  • Stabilizing macroeconomic environment and monetary policy
  • Complete the infrastructure of economic information
  • Complete the administrative procedures in a simple and convenient manner
  • 4.4.2 Completing the banking supervision process and procedures of the SBV
  • 4.4.1.1 Complete content collection, aggregation, and processing of information, data and documents
  • 4.4.1.2 Improve the content, procedures, and procedures for banking supervision
  • 4.4.2. Creating a communication channel between the SBV and relevant agencies

• Conclusion

• LIST OF SCIENTIFIC WORKS RELATED TO THE THESIS