Luận án Quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Việt Nam

Tên luận án:

Quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Việt Nam

Ngành:

Quản lý công

Tóm tắt nội dung tài liệu:

Luận án "Quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Việt Nam" trong chuyên ngành Quản lý công, do nghiên cứu sinh Phạm Thị Hiền Thảo thực hiện, đã đưa ra những đóng góp mới về học thuật, lý luận và thực tiễn.

Một là, luận án định nghĩa quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) là sự tác động của các chủ thể có quyền lực nhà nước bằng pháp luật đến DNNVV nhằm đạt được các mục tiêu về quản lý thuế đã đề ra.

Hai là, luận án xác định các nội dung quản lý thuế đối với DNNVV bao gồm: hệ thống văn bản pháp luật, tổ chức bộ máy quản lý thuế, tổ chức thực hiện các chức năng quản lý thuế, nguồn lực đảm bảo cho công tác quản lý thuế, và thanh tra, kiểm tra thuế đối với DNNVV.

Ba là, nghiên cứu đã tổng hợp các bài học kinh nghiệm về quản lý thuế đối với DNNVV từ một số quốc gia trên thế giới. Các bài học này bao gồm việc giảm thiểu mức thuế suất thuế giá trị gia tăng, xây dựng hệ thống thuế thấp hơn cho DNNVV, khuyến khích bên thứ ba cho vay để đầu tư tài sản, khuyến khích nâng cao khả năng ghi chép sổ sách kế toán, phối hợp chặt chẽ hoặc bổ sung chức năng hỗ trợ quản lý thuế cho chính quyền địa phương, hoàn thiện bộ phận quản lý thuế đối với DNNVV, và nghiên cứu các phương pháp thanh tra, kiểm tra hiệu quả.

Bốn là, luận án cũng chỉ ra một số hạn chế trong quản lý thuế đối với DNNVV tại Việt Nam. Các hạn chế bao gồm việc DNNVV vẫn phải nộp các loại thuế tương tự doanh nghiệp lớn; nhiệm vụ quản lý thuế chưa được tập trung vào một đầu mối; một số chức năng, nhiệm vụ liên quan đến DNNVV tại Vụ Quản lý thuế DNNVV và hộ kinh doanh, cá nhân- Tổng cục Thuế còn về cơ bản vẫn chưa triển khai. Bên cạnh đó, phương pháp phân tích, dự báo chưa đảm bảo tính khoa học, nguồn lực chưa đáp ứng yêu cầu, và hiệu quả của công tác thanh tra, kiểm tra chưa thực sự phát huy hiệu quả cao.

Năm là, dựa trên những phân tích trên, luận án đề xuất 05 nhóm giải pháp tổng thể nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với DNNVV từ năm 2022 đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2030. Các nhóm giải pháp cụ thể bao gồm:

• Hệ thống văn bản pháp luật: Giảm mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với DNNVV, đơn giản cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ, đơn giản mức thuế suất thuế GTGT, hạ tỷ lệ % tính thuế hoặc không tính thuế GTGT đối với doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế, và xây dựng tiêu chí phân loại DNNVV theo mục tiêu quản lý thuế.
• Tổ chức bộ máy: Bổ sung chức năng, nhiệm vụ đối với Vụ Quản lý thuế DNNVV và hộ kinh doanh, cá nhân- Tổng cục Thuế; phân cấp quản lý doanh nghiệp theo quy mô để tối ưu hoá hiệu quả quản lý thuế; và thành lập bộ phận điều tra thuế.
• Về tổ chức quản lý thuế: Sử dụng mã số thuế duy nhất cho tất cả các loại thuế; xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu các chỉ tiêu thống kê và phương pháp phân tích, dự báo áp dụng thống nhất trong toàn ngành; ban hành chế độ báo cáo kế toán, thống kê phù hợp, đảm bảo thông tin được cập nhật và lưu trữ một cách có hệ thống, đầy đủ, chính xác, thống nhất và phù hợp với các chỉ tiêu thống kê quốc gia và quốc tế.
• Đảm bảo nguồn lực thực hiện: Xây dựng bản mô tả công việc theo từng vị trí việc làm; xây dựng kiến trúc công nghệ thông tin hướng tới đối tượng khai thác, sử dụng rộng; và số hoá nguồn thông tin phục vụ quản lý thuế, hình thành kho cơ sở dữ liệu tập trung.
• Thanh tra, kiểm tra: Xây dựng chiến lược thanh tra, kiểm tra thuế dựa trên mô hình quản lý rủi ro tuân thủ toàn diện; và xây dựng đề án thanh tra, kiểm tra bằng phương pháp điện tử theo thông lệ quốc tế.