Tên luận án:
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN CÁC NGÂN HÀNG DO KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC THỰC HIỆN
Ngành:
Kinh doanh (Chuyên ngành: Quản trị Kinh doanh)
Tóm tắt nội dung tài liệu:
Luận án “Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán các ngân hàng do Kiểm toán nhà nước thực hiện” được thực hiện nhằm xác định thực trạng kiểm toán và các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính các ngân hàng do Kiểm toán nhà nước (KTNN) thực hiện. Đề tài nghiên cứu được đặt ra trong bối cảnh công tác kiểm toán các ngân hàng của KTNN còn một số hạn chế về khung pháp lý và chất lượng, chưa phản ánh rõ các nhân tố ảnh hưởng, đặc biệt là trong bối cảnh KTNN tăng cường kiểm toán các Ngân hàng lớn.
Nghiên cứu đã chỉ ra ba nhóm nhân tố chính ảnh hưởng tới chất lượng kiểm toán, bao gồm: nhóm nhân tố thuộc về Kiểm toán viên/Đoàn kiểm toán (Năng lực nghề nghiệp, Kỹ năng chuyên môn ngành nghề, Kinh nghiệm làm việc, Tuân thủ chuẩn mực KTNN, Thận trọng nghề nghiệp và bảo mật, Tính liêm chính, độc lập và khách quan), nhóm nhân tố thuộc về đơn vị kiểm toán (Điều kiện làm việc của KTVNN, Phương pháp/Quy trình kiểm toán, Hệ thống kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN) và các nhân tố khác (Các nhân tố thuộc về các ngân hàng được kiểm toán, các nhân tố thuộc về môi trường pháp lý cho hoạt động kiểm toán).
Kết quả phân tích định lượng cho thấy tất cả các nhân tố trên đều ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng kiểm toán, trong đó hệ thống kiểm soát chất lượng của KTNN, phương pháp/quy trình kiểm toán và kỹ năng chuyên môn của KTVNN là ba nhân tố tác động mạnh mẽ nhất.
Dựa trên kết quả này, luận án đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính tại các ngân hàng do KTNN thực hiện. Các giải pháp cho KTNN bao gồm: nâng cao chất lượng kiểm soát chất lượng kiểm toán, hoàn thiện phương pháp và quy trình kiểm toán, xây dựng và tăng cường năng lực chuyên môn, nâng cao yêu cầu về đạo đức nghề nghiệp, và cải thiện điều kiện làm việc của KTVNN. Đồng thời, luận án cũng đưa ra các giải pháp cho các ngân hàng được kiểm toán để hoàn thiện hoạt động quản trị, như nâng cao chất lượng báo cáo tài chính, tăng cường quản lý tín dụng, xây dựng hệ thống kiểm toán nội bộ và quản trị nguồn lực hiện đại, cùng với ứng dụng công nghệ thông tin. Nghiên cứu tập trung vào 7 ngân hàng được KTNN kiểm toán trong giai đoạn 2015-2019 và sử dụng phương pháp định tính và định lượng.
Mục lục chi tiết:
CHƯƠNG 1: PHẦN MỞ ĐẦU
- 1.1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
- 1.2. Tổng quan tình hình nghiên cứu
- 1.2.1. Các nghiên cứu về chất lượng kiểm toán và các nhân tố ảnh hưởng
- 1.2.2. Các nghiên cứu về chất lượng kiểm toán trong lĩnh vực ngân hàng
- 1.2.3. Các nghiên cứu về Kiểm toán nhà nước
- 1.2.4. Khoảng trống nghiên cứu
- 1.3. Mục tiêu nghiên cứu
- 1.4. Câu hỏi nghiên cứu
- 1.5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- 1.5.1. Đối tượng nghiên cứu
- 1.5.2. Phạm vi nghiên cứu
- 1.6. Phương pháp nghiên cứu và dữ liệu nghiên cứu
- 1.7. Kết cấu của Luận án
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC THỰC HIỆN
- 2.1. Lý luận chung về kiểm toán báo cáo tài chính và chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính
- 2.1.1. Khái niệm về kiểm toán và kiểm toán báo cáo tài chính
- 2.1.2 Khái niệm về chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính
- 2.1.3 Một số quan điểm đánh giá chất lượng kiểm toán
- 2.2. Lý luận chung về kiểm toán báo cáo tài chính và chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính của Kiểm toán nhà nước
- 2.2.1. Khái niệm, mục đích và quy trình kiểm toán báo cáo tài chính của Kiểm toán nhà nước
- 2.2.1.1 Khái niệm kiểm toán báo cáo tài chính của Kiểm toán nhà nước
- 2.2.1.2 Mục tiêu kiểm toán báo cáo tài chính của Kiểm toán Nhà nước
- 2.2.1.3 Quy trình và phương pháp kiểm toán báo cáo tài chính do Kiểm toán nhà nước thực hiện
- 2.2.2. Khái niệm và các tiêu chí đánh giá chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính của Kiểm toán nhà nước
- 2.2.3. Kinh nghiệm đảm bảo chất lượng kiểm toán của một số cơ quan kiểm toán tối cao thuộc Tổ chức các cơ quan kiểm toán tối cao Châu Á (ASOSAI) và bài học kinh nghiệm cho KTNN
- 2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính do Kiểm toán nhà nước thực hiện
- 2.3.1. Các nhân tố thuộc về kiểm toán viên nhà nước (KTVNN)
- (a) Năng lực nghề nghiệp (Technical Competence)
- (b) Kỹ năng chuyên môn ngành nghề (Industry Expertise)
- (c) Kinh nghiệm làm việc (Working Experience)
- (d) Tuân thủ chuẩn mực Kiểm toán nhà nước (Auditing Standards compliance)
- (e) Thận trọng nghề nghiệp và bảo mật thông tin (Due care and information security)
- (f) Tính liêm chính, độc lập và khách quan (Integrity, independence and objectivity)
- 2.3.2. Các nhân tố thuộc về đơn vị kiểm toán
- (a) Điều kiện làm việc của KTVNN (Working conditions)
- (b) Phương pháp/ Quy trình kiểm toán (Audit Approach)
- (c) Hệ thống kiểm soát chất lượng (Quality Control)
- 2.3.3. Các nhân tố bên ngoài
- (a) Các nhân tố thuộc về đơn vị được kiểm toán
- (b) Các nhân tố thuộc về môi trường pháp lý cho hoạt động kiểm toán
- (c) Các nhân tố bên ngoài khác
CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
- 3.1. Quy trình nghiên cứu
- 3.2. Mô hình nghiên cứu và giả thuyết nghiên cứu
- 3.2.1. Mô hình nghiên cứu
- 3.2.2. Giả thuyết nghiên cứu
- 3.3. Phương pháp nghiên cứu
- 3.4. Phương pháp thu thập và xử lý số liệu
- 3.4.1. Thiết kế câu hỏi khảo sát
- 3.4.2. Lựa chọn đối tượng khảo sát
- 3.4.3. Phương pháp thu thập và xử lý số liệu
- (a) Phương pháp thu thập số liệu
- (b) Phương pháp xử lý số liệu
CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VỀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC NGÂN HÀNG DO KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC THỰC HIỆN
- 4.1. Đặc điểm của hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính các ngân hàng do KTNN thực hiện
- 4.1.1. Giới thiệu chung về Kiểm toán nhà nước
- 4.1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
- 4.1.1.2. Cơ cấu tổ chức
- 4.1.1.3. Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán
- 4.1.2. Đặc điểm của hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính các ngân hàng do KTNN thực hiện
- 4.2. Thực trạng chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính các ngân hàng do KTNN thực hiện
- 4.2.1. Thực trạng kiểm soát chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính các ngân hàng do KTNN thực hiện
- 4.2.2. Thực trạng KTVNN đánh giá chất lượng các cuộc kiểm toán BCTC các ngân hàng
- 4.2.3. Thực trạng các Ngân hàng đánh giá chất lượng kiểm toán BCTC do KTNN thực hiện
- 4.2.4. Thực trạng chất lượng kiểm toán BCTC của KTNN: trường hợp kiểm toán tại Ngân hàng chính sách xã hội (VPBS)
- 4.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán BCTC các ngân hàng do Kiểm toán nhà nước thực hiện
- 4.3.1. Thống kê mô tả
- 4.3.2 Kiểm định độ tin cậy của các nhân tố
- 4.3.3. Phân tích nhân tố khám phá EFA
- 4.3.4. Phân tích nhân tố khẳng định (CFA) của các biến độc lập
- 4.3.5. Kết quả phân tích hồi quy tuyến tính
CHƯƠNG 5: CÁC GIẢI PHÁP VÀ KHUYẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
- 5.1. Định hướng về nâng cao chất lượng kiểm toán BCTC do KTNN thực hiện giai đoạn 2020- 2030 và tầm nhìn đến năm 2035
- 5.2. Khuyến nghị đối với KTNN nhằm nâng cao chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính các Ngân hàng
- 5.2.1. Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát chất lượng kiểm toán
- 5.2.2. Hoàn thiện phương pháp và quy trình kiểm toán
- 5.2.3. Xây dựng và tăng cường năng lực chuyên môn của đội ngũ Kiểm toán viên Nhà nước
- 5.2.4. Nâng cao yêu cầu về đạo đức nghề nghiệp của Kiểm toán viên Nhà nước
- 5.2.5. Nâng cao điều kiện làm việc của Kiểm toán viên Nhà nước
- 5.3. Nhóm các giải pháp đối với các ngân hàng được kiểm toán
- 5.3.1. Thực hiện nghiêm túc các kiến nghị kiểm toán về việc chấp hành pháp luật, quản lý tài chính, tài sản công
- 5.3.2 Nâng cao chất lượng của các báo cáo tài chính
- 5.3.3. Tăng cường quản lý hoạt động tín dụng
- 5.3.4. Xây dựng hệ thống kiểm toán nội bộ, hệ thống quản trị nguồn lực hiện đại
- 5.3.5 Ứng dụng các xu hướng công nghệ thông tin hiện đại
- 5.4. Một số khuyến nghị khác nhằm thực hiện giải pháp
- 5.4.1. Khuyến nghị về việc tiếp tục nâng cao địa vị pháp lý của KTNN
- 5.4.2. Khuyến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước
- 5.4.3 Khuyến nghị đối với Trường Đào tạo và Bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán trực thuộc Kiểm toán Nhà nước
KẾT LUẬN
DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN