Luận án Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam

Tên luận án:

Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam

Ngành:

Tài chính - Kế toán

Tóm tắt nội dung tài liệu:

Luận án "Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam" tập trung vào việc đánh giá mối quan hệ giữa chất lượng kiểm soát nội bộ (KSNB) và khả năng sinh lời, cũng như mối quan hệ giữa ban kiểm soát (BKS) và chất lượng KSNB trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam. Đề tài đặt ra trong bối cảnh các doanh nghiệp niêm yết, đặc biệt là trong ngành xây dựng, đối mặt với thách thức về hiệu quả kinh doanh và cần có KSNB hiệu quả để kiểm soát chiến lược, tuân thủ quy định, giảm chi phí và nâng cao khả năng sinh lời.

Mục tiêu nghiên cứu chung là đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB. Các mục tiêu cụ thể bao gồm kiểm định mối quan hệ giữa chất lượng KSNB với khả năng sinh lời, và mối quan hệ giữa quy mô, tính độc lập, trình độ của BKS với chất lượng KSNB. Nghiên cứu cũng làm rõ lý luận cơ bản và đánh giá thực trạng các yếu tố cấu thành KSNB trong các doanh nghiệp mục tiêu.

Luận án đã đóng góp bằng cách cụ thể hóa lý luận về KSNB cho doanh nghiệp xây dựng niêm yết và kiểm định thực nghiệm các mối quan hệ trên. Kết quả cho thấy chất lượng KSNB có ảnh hưởng tích cực đến khả năng sinh lời, nhấn mạnh vai trò quan trọng của KSNB trong việc nâng cao hiệu quả kinh doanh. Tuy nhiên, nghiên cứu cũng chỉ ra rằng BKS không có ảnh hưởng đáng kể đến chất lượng KSNB, cho thấy hoạt động của BKS còn mang tính hình thức và chưa thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ theo quy định. Các yếu tố cấu thành KSNB trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết vẫn còn tồn tại những hạn chế cần hoàn thiện.

Trên cơ sở đó, luận án đề xuất các giải pháp cụ thể để hoàn thiện môi trường kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát, đánh giá rủi ro và hoạt động kiểm soát trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết. Đồng thời, nghiên cứu cũng đưa ra các kiến nghị cho các cơ quan quản lý nhà nước về việc quy định báo cáo KSNB có chứng thực và hướng dẫn đánh giá KSNB, cùng với khuyến nghị cho doanh nghiệp và công ty kiểm toán về việc nâng cao nhận thức và năng lực KSNB. Mặc dù có một số hạn chế về phạm vi nghiên cứu, kết quả này cung cấp những hiểu biết quan trọng cho các nhà quản lý và hoạch định chính sách.

Mục lục chi tiết:

• MỞ ĐẦU
  • 1. Tính cấp thiết của đề tài
  • 2. Mục tiêu nghiên cứu
    • Mục tiêu nghiên cứu chung của Luận án
    • Mục tiêu nghiên cứu cụ thể của Luận án
  • 3. Câu hỏi nghiên cứu
  • 4. Phạm vi và đối tượng nghiên cứu
  • 5. Đóng góp mới của Luận án
  • 6. Kết cấu của Luận án
• CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN
  • 1.1 Kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
    • 1.1.1 Các quan điểm về kiểm soát nội bộ
    • 1.1.2 Mục tiêu và các yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ
      • 1.1.2.1 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ
      • 1.1.2.2 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ
    • 1.1.3 Chất lượng kiểm soát nội bộ
  • 1.2 Ảnh hưởng của đặc điểm doanh nghiệp xây dựng niêm yết đến kiểm soát nội bộ
    • 1.2.1 Đặc điểm doanh nghiệp xây dựng niêm yết
    • 1.2.2 Sự ảnh hưởng của đặc điểm doanh nghiệp xây dựng niêm yết đến kiểm soát nội bộ
  • 1.3 Mối quan hệ giữa các yếu tố của kiểm soát nội bộ với khả năng sinh lời
    • 1.3.1 Chỉ tiêu khả năng sinh lời trong phân tích hiệu quả kinh doanh
    • 1.3.2 Mối quan hệ của kiểm soát nội bộ đến khả năng sinh lời
  • 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm soát nội bộ
    • 1.4.1 Mối quan hệ giữa Ủy ban kiểm toán và chất lượng KSNB
    • 1.4.2 Mối quan hệ giữa Kiểm toán nội bộ và chất lượng KSNB
    • 1.4.3 Mối quan hệ giữa Ban kiểm soát và chất lượng KSNB
    • 1.4.4 Sự ảnh hưởng của các nhân tố khác đến chất lượng kiểm soát nội bộ
  • 1.5 Kinh nghiệm kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thế giới
• CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
  • 2.1 Quy trình nghiên cứu
  • 2.2 Nguồn dữ liệu nghiên cứu
  • 2.3 Phương pháp nghiên cứu định tính
    • 2.3.1 Nghiên cứu tài liệu
    • 2.3.2 Phỏng vấn sâu
    • 2.3.3 Phân tích dữ liệu định tính
  • 2.4 Phương pháp nghiên cứu định lượng
    • 2.4.1 Xây dựng giả thuyết nghiên cứu và mô hình nghiên cứu
    • 2.4.2 Thước đo biến số
    • 2.4.3 Kết quả đánh giá thang đo
    • 2.4.4 Chọn mẫu nghiên cứu
      • 2.4.4.1 Tổng thể nghiên cứu
      • 2.4.4.2 Mẫu nghiên cứu
    • 2.4.5 Phân tích dữ liệu
      • 2.4.5.1 Phân tích thống kê mô tả
      • 2.4.5.2 Phương pháp hồi quy tương quan
  • 2.5 Phương pháp nghiên cứu khảo sát
    • 2.5.1 Thiết kế phiếu khảo sát
    • 2.5.2 Đối tượng gửi phiếu khảo sát
    • 2.5.3 Quy trình khảo sát
• CHƯƠNG 3: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM
  • 3.1 Đặc điểm của các công ty xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ
  • 3.2 Kết quả nghiên cứu mối quan hệ giữa chất lượng kiểm soát nội bộ với khả năng sinh lời
    • 3.2.1 Kết quả nghiên cứu mối quan hệ giữa chất lượng kiểm soát nội bộ với khả năng sinh lời bằng phương pháp nghiên cứu định tính
    • 3.2.2 Kết quả nghiên cứu mối quan hệ giữa chất lượng kiểm soát nội bộ với khả năng sinh lời bằng phương pháp nghiên cứu định lượng
  • 3.3 Kết quả nghiên cứu và phân tích kết quả nghiên cứu mối quan hệ giữa Ban kiểm soát với chất lượng kiểm soát nội bộ
  • 3.4 Thực trạng các yếu tố của kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam
• CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM
  • 4.1 Sự cần thiết và quan điểm hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam
    • 4.1.1 Sự cần thiết hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán
    • 4.1.2 Chiến lược phát triển ngành xây dựng, thị trường chứng khoán và các quan điểm hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam
  • 4.2 Các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam
    • 4.2.1 Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát
    • 4.2.2 Giải pháp hoàn thiện thông tin và truyền thông
    • 4.2.3 Giải pháp hoàn thiện giám sát
    • 4.2.4 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro
    • 4.2.5 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát
  • 4.3 Kiến nghị để thực hiện giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam
• KẾT LUẬN