Luận án Kiểm toán các dự án đầu tư sử dụng vốn ODA do Kiểm toán nhà nước Việt Nam thực hiện

Năm2017

Lĩnh vựcKinh tế - Quản lý

Ngôn ngữTiếng Việt

Xem trước tài liệu

Đang tải tài liệu...

Mô tả tài liệu

Tên luận án:

KIỂM TOÁN CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ SỬ DỤNG VỐN ODA DO KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC VIỆT NAM THỰC HIỆN

Ngành:

Kế toán, kiểm toán và phân tích

Tóm tắt nội dung tài liệu:

Luận án, với tiêu đề "KIỂM TOÁN CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ SỬ DỤNG VỐN ODA DO KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC VIỆT NAM THỰC HIỆN", tập trung vào vai trò thiết yếu của nguồn vốn ODA trong phát triển kinh tế Việt Nam, đồng thời chỉ ra những rủi ro tiềm ẩn như gánh nặng nợ, rủi ro tỷ giá và thất thoát. Nghiên cứu nhấn mạnh thực trạng hiệu quả đầu tư công còn thấp, lãng phí và thất thoát lớn, dẫn đến thâm hụt ngân sách và nợ công tăng cao, đặc biệt từ các khoản vay ODA.

Trong bối cảnh này, Kiểm toán nhà nước (KTNN) được xem là công cụ hữu hiệu để kiểm tra, đánh giá toàn diện, nâng cao tính kinh tế, hiệu lực, hiệu quả trong quản lý và sử dụng vốn ODA. Tuy nhiên, công tác kiểm toán ODA của KTNN còn đối mặt với nhiều hạn chế về khung pháp lý, chất lượng kiểm toán, sự tập trung chủ yếu vào chấp hành tài chính mà chưa đi sâu vào các nội dung đặc thù của dự án ODA, dẫn đến việc phát hiện sai phạm chưa kịp thời.

Mục tiêu của nghiên cứu là đánh giá thực trạng kiểm toán các dự án ODA do KTNN thực hiện, từ đó chỉ ra những tồn tại, nguyên nhân và đề xuất các giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán. Đồng thời, luận án xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chất lượng kiểm toán để đưa ra khuyến nghị cụ thể. Phạm vi nghiên cứu bao gồm cơ sở lý luận và thực tiễn kiểm toán các dự án ODA do KTNN thực hiện trong giai đoạn 2011-2015, tập trung vào quy trình kiểm toán bốn giai đoạn (lập kế hoạch, thực hiện, lập báo cáo và kiểm tra kiến nghị) và tính hiệu lực của các dự án, đặc biệt là các cấu phần xây dựng.

Kết luận của luận án khẳng định kiểm toán dự án ODA có vai trò đặc biệt quan trọng trong việc quản lý, sử dụng hiệu quả các nguồn vốn vay, đặc biệt khi áp lực nợ công đang gia tăng. Nghiên cứu chỉ ra sự cấp bách của việc KTNN cần có một quy trình kiểm toán ODA toàn diện, từ khâu lập, thẩm định đến kiểm toán dòng tiền và đánh giá tính kinh tế, hiệu quả. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán chủ yếu bao gồm nhóm nhân tố bên trong (trình độ chuyên môn, sự tinh thông nghề nghiệp, thái độ nghề nghiệp, thời gian kiểm toán, kiểm soát chất lượng của KTVNN) và nhóm nhân tố bên ngoài (đơn vị được kiểm toán, hành lang pháp lý), trong đó yếu tố từ đơn vị được kiểm toán có sức ảnh hưởng lớn hơn. Luận án đưa ra các đóng góp quan trọng bằng cách hệ thống hóa lý luận, làm rõ thực trạng, và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm toán, giảm thiểu sai phạm.

Mục lục chi tiết:

Chương 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

1.1. Tính cấp thiết của đề tài

1.2. Tổng quan nghiên cứu

1.2.1. Kiểm toán các dự án đầu tư sử dụng nguồn vốn ODA
1.2.2. Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán dự án sử dụng vốn ODA

1.3. Mục tiêu nghiên cứu

1.4. Câu hỏi nghiên cứu

1.5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

1.5.1. Đối tượng nghiên cứu
1.5.2. Phạm vi nghiên cứu

Chương 2: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN CÁC DỰ ÁN SỬ DỤNG VỐN ODA VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN

2.1. Đặc điểm dự án đầu tư sử dụng vốn ODA

2.1.1. Khái niệm
2.1.2. Phân loại
2.1.3. Các phương thức cung cấp vốn ODA:
2.1.4. Đặc điểm
2.1.5. Cơ chế tài chính
2.1.6. Yêu cầu quản lý
2.1.7. Quy trình quản lý
2.1.8. Đặc điểm của dự án đầu tư sử dụng vốn ODA ảnh hưởng đến quy trình kiểm toán

2.2. Quy trình kiểm toán các dự án đầu tư sử dụng vốn ODA

2.2.1. Chuẩn bị kiểm toán

2.2.1.1. Khảo sát và thu thập thông tin
2.2.1.2. Đánh giá kiểm soát nội bộ và thông tin thu thập được, xác định trọng tâm và rủi ro kiểm toán
2.2.1.3. Lập kế hoạch kiểm toán

2.2.2. Thực hiện kiểm toán

2.2.2.1. Kiểm toán tuân thủ pháp luật, chế độ quản lý dự án đầu tư và tài chính kế toán
2.2.2.2. Kiểm toán công tác quản lý chất lượng và tiến độ dự án ODA
2.2.2.3. Thực hiện kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư thực hiện
2.2.2.4. Kiểm toán tính kinh tế, hiệu lực và hiệu quả của dự án ODA

2.2.3. Lập và gửi Báo cáo kiểm toán
2.2.4. Kiểm tra việc thực hiện kiến nghị kiểm toán

2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán

2.3.1. Chất lượng kiểm toán
2.3.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán

2.3.2.1. Các nhân tố bên ngoài
Thứ nhất, Trình độ chuyên môn nghề nghiệp của KTV
Thứ hai, Sự tinh thông nghề nghiệp của KTV
Thứ ba, Thái độ nghề nghiệp của KTV
Thứ tư, Tuân thủ chuẩn mực của các thành viên Đoàn kiểm toán
Thứ năm, Điều kiện làm việc của KTVNN
Thứ sáu, Thời gian kiểm toán
Thứ bảy, Kiểm soát chất lượng kiểm toán

Kết luận Chương 2

Chương 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

3.1. Thu thập dữ liệu

3.1.1. Dữ liệu thứ cấp
3.1.2. Dữ liệu sơ cấp

3.1.2.1. Quan sát
3.1.2.2. Phỏng vấn
3.1.2.3. Bảng hỏi

3.2. Phương pháp nghiên cứu và mô hình nghiên cứu

3.2.1. Phương pháp nghiên cứu
3.2.2. Mô hình nghiên cứu

Kết luận Chương 3

Chương 4: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ SỬ DỤNG VỐN ODA DO KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC THỰC HIỆN VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN

4.1. Giới thiệu về Kiểm toán nhà nước và các dự án ODA

4.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
4.1.2. Cơ cấu tổ chức
4.1.3. Nội dung kiểm toán
4.1.4. Giá trị pháp lý của báo cáo kiểm toán
4.1.5. Bộ phận kiểm toán dự án đầu tư
4.1.6. Dự án ODA tại Việt Nam

4.2. Thực trạng kiểm toán các dự án đầu tư sử dụng vốn ODA do KTNN thực hiện

4.2.1. Chuẩn bị kiểm toán

4.2.1.1. Khảo sát thu thập thông tin về dự án
4.2.1.2. Đánh giá thông tin thu thập được, kiểm soát nội bộ, xác định trọng tâm và rủi ro kiểm toán
4.2.1.3. Kế hoạch kiểm toán

4.2.2. Thực hiện kiểm toán
4.2.3. Lập và gửi báo cáo kiểm toán
4.2.4. Kiểm tra thực hiện kiến nghị kiểm toán

4.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán các dự án đầu tư sử dụng vốn ODA

4.3.1. Kiểm định độ tin cậy của các thuộc tính
4.3.2. Mức độ ảnh hưởng của từng thuộc tính trong từng nhóm nhân tố
4.3.3. Phân tích hồi quy

Kết luận Chương 4

Chương 5: CÁC GIẢI PHÁP VÀ KHUYẾN NGHỊ TỪ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

5.1. Quan điểm định hướng của Kiểm toán nhà nước đối với kiểm toán dự án sử dụng vốn ODA

5.2. Đánh giá thực trạng kiểm toán các dự án đầu tư sử dụng vốn ODA do KTNN thực hiện

5.2.1. Kết quả đạt được
5.2.2. Tồn tại

a) Khảo sát thu thập thông tin và lập kế hoạch kiểm toán
b) Thực hiện kiểm toán
c) Lập và phát hành BCKT (Kết thúc kiểm toán)
d) Kiểm tra việc thực hiện kết luận và kiến nghị kiểm toán

5.2.3. Nguyên nhân tồn tại