Đăng nhập để tải tài liệu không giới hạn
Tham gia 8.000+ người dùng Thư Viện Luận Án
Đang tải tài liệu...
HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
Kế toán (Mã số: 62.34.03.01)
Luận án tập trung nghiên cứu sự cần thiết của Kiểm soát nội bộ (KSNB) trong các Ngân hàng Thương mại (NHTM) Việt Nam, nhấn mạnh vai trò của KSNB trong quản lý hiệu quả và đạt được mục tiêu doanh nghiệp, đặc biệt trong bối cảnh hoạt động kinh doanh tiền tệ phức tạp và tiềm ẩn nhiều rủi ro. Tác giả chỉ ra rằng các vụ phá sản hoặc thất bại kinh doanh của ngân hàng trên thế giới và trong nước đã cho thấy tầm quan trọng của việc nghiên cứu, đánh giá và tìm hiểu nguyên nhân của những yếu kém trong hoạt động KSNB tại NHTM Việt Nam.
Đề tài được thực hiện nhằm hệ thống hóa các quan điểm lý luận về KSNB và xây dựng khung đánh giá thực trạng hoạt động KSNB tại các NHTM Việt Nam dựa trên các yếu tố cấu thành. Nghiên cứu tập trung vào thực trạng các yếu tố cấu thành KSNB theo Khung COSO và các Tuyên bố Basel (I, II, III), với phạm vi là hoạt động KSNB trong các NHTM Việt Nam.
Phương pháp nghiên cứu chủ yếu là thu thập dữ liệu thông qua phỏng vấn 93 kiểm toán viên nội bộ tại 34 NHTM Việt Nam, trong giai đoạn 2013-2016 (có bổ sung đầu năm 2017). Các NHTM được phân loại dựa trên vốn điều lệ và các yếu tố KSNB được đánh giá bằng thang đo Likert 5 mức độ theo Khung COSO.
Kết quả khảo sát cho thấy mỗi yếu tố trong hệ thống KSNB của các NHTM có tác động khác nhau tới hiệu lực chung, với nhóm ngân hàng có quy mô vốn điều lệ từ 5.000 tỷ đến 20.000 tỷ (Nhóm 2) thể hiện sự hiệu lực KSNB tốt hơn các nhóm khác. Từ những phát hiện này, luận án đề xuất các giải pháp chiến lược và định hướng cụ thể để cải thiện hiệu lực của các yếu tố cấu thành KSNB như Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, và Giám sát, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB trong toàn hệ thống NHTM Việt Nam. Các giải pháp này được phát triển dựa trên Khung COSO và Tuyên bố Basel, hướng tới việc khắc phục những khiếm khuyết và hoàn thiện KSNB.
Tải không giới hạn tất cả tài liệu, không cần chờ. Chỉ từ 199.000đ/tháng.
Xem gói hội viên