Đăng nhập để tải tài liệu không giới hạn
Tham gia 8.000+ người dùng Thư Viện Luận Án
Đang tải tài liệu...
HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
Kế toán
Luận án tiến sĩ này tập trung vào việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong các Ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam. Nghiên cứu được thực hiện dựa trên lý thuyết đại diện và lý thuyết ngữ cảnh, cùng với khuôn khổ COSO (1992, cập nhật 2013) và khuôn khổ Basel (1998) để xác định các thành phần và nguyên tắc của KSNB.
Thực trạng hoạt động của các NHTM Việt Nam trong những năm qua, dù có sự phát triển đáng kể về quy mô và lợi nhuận, vẫn bộc lộ nhiều hạn chế, yếu kém và tiềm ẩn rủi ro. Việc thiết lập và nâng cấp hệ thống KSNB được xem là giải pháp chiến lược và cấp thiết để phòng chống rủi ro, nâng cao hiệu quả hoạt động, đảm bảo tuân thủ pháp luật và độ tin cậy của báo cáo tài chính. Tuy nhiên, việc áp dụng KSNB tại các NHTM Việt Nam còn nhiều lúng túng, chưa được đặt đúng vị trí và thực hiện khác nhau ở mỗi ngân hàng.
Mục tiêu tổng quát của nghiên cứu là đánh giá, phân tích thực trạng hệ thống KSNB tại các NHTM Việt Nam và đề xuất các khuyến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống này. Các mục tiêu cụ thể bao gồm đánh giá thực trạng, phân tích các thành phần KSNB và đề xuất khuyến nghị hoàn thiện. Luận án sử dụng phương pháp nghiên cứu hỗn hợp định tính và định lượng, với dữ liệu sơ cấp được thu thập từ 293 phiếu điều tra từ nhân viên ngân hàng trên cả ba miền. Các phương pháp phân tích thống kê như Cronbach Alpha, EFA, T-test, ANOVA, CFA và SEM đã được áp dụng để đánh giá thực trạng KSNB, tìm hiểu sự khác biệt giữa các nhóm NHTM và phân tích mối quan hệ giữa các thành phần KSNB.
Kết quả nghiên cứu chỉ ra rằng hệ thống KSNB và các mục tiêu kiểm soát trong các NHTM Việt Nam nhìn chung được đánh giá ở mức khá tốt, nhưng có một số thành phần cần được hoàn thiện. Đặc biệt, nghiên cứu đã nhận diện và kiểm chứng vai trò quan trọng của Môi trường kiểm soát đối với các thành phần khác của hệ thống KSNB. Từ đó, luận án đề xuất các khuyến nghị chính sách và giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện KSNB theo khuôn khổ COSO 2013 và Basel 1998, cung cấp tài liệu tham khảo giá trị cho các nhà quản lý ngân hàng và cơ quan quản lý nhà nước.
Tải không giới hạn tất cả tài liệu, không cần chờ. Chỉ từ 199.000đ/tháng.
Xem gói hội viên