Tên luận án:
HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC CÔNG TY CỔ PHẦN KHAI THÁC VÀ CHẾ BIẾN THAN THUỘC TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOÁNG SẢN VIỆT NAM
Ngành:
Kế toán (Mã số: 9.34.03.01)
Tóm tắt nội dung tài liệu:
Luận án tập trung vào việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ (KSNB) tại các công ty cổ phần khai thác và chế biến than thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam (TKV). Các doanh nghiệp này đóng vai trò then chốt nhưng đang đối mặt với nhiều thách thức như chất lượng than thấp, dự án chậm tiến độ, tỷ lệ tổn thất cao, ô nhiễm môi trường, rủi ro an toàn lao động, năng suất chưa đủ sức cạnh tranh và phụ thuộc vào nhập khẩu máy móc thiết bị.
Nghiên cứu nhấn mạnh KSNB là giải pháp thiết thực và khả thi để nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển bền vững. KSNB giúp ngăn ngừa và khắc phục các vấn đề như hoạt động kém hiệu quả, lãng phí nguồn lực, thiếu tầm nhìn chiến lược, thông tin không đầy đủ, giám sát kém hiệu quả và chi phí cao.
Mục tiêu chung của luận án là nghiên cứu lý luận về KSNB, phân tích và đánh giá thực trạng KSNB tại các công ty thuộc TKV, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao tính hữu hiệu của KSNB. Các mục tiêu cụ thể bao gồm hệ thống hóa lý luận KSNB, phân tích thực trạng, xác định nhân tố ảnh hưởng và đo lường mức độ tác động của chúng đến tính hữu hiệu của KSNB, cũng như đề xuất giải pháp và điều kiện thực hiện các giải pháp hoàn thiện KSNB.
Về mặt lý luận, luận án đã hệ thống hóa cơ sở lý luận KSNB từ các nghiên cứu trong nước và quốc tế, tổng hợp các đặc điểm của doanh nghiệp khai khoáng ảnh hưởng đến KSNB, và xây dựng mô hình tác động của các nhân tố đến tính hữu hiệu của KSNB, bao gồm các mục tiêu về hiệu quả, tuân thủ, độ tin cậy của báo cáo và quản trị rủi ro. Về mặt thực tiễn, luận án trình bày đặc điểm và rủi ro của các công ty thuộc TKV ảnh hưởng đến KSNB. Bằng cách kết hợp phương pháp định tính và định lượng, luận án khảo sát và phân tích thực trạng KSNB, đưa ra các giải pháp hoàn thiện gắn liền với yêu cầu quản lý vốn nhà nước và tái cơ cấu Tập đoàn, đồng thời chỉ rõ các điều kiện để thực hiện hiệu quả các giải pháp này.
Luận án được kết cấu thành ba chương chính: Chương 1 trình bày lý luận chung về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp; Chương 2 phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ tại các công ty cổ phần khai thác và chế biến than thuộc TKV; Chương 3 đề xuất các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại các công ty này.
Mục lục chi tiết:
-
CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP
- 1.1. Khái quát chung về kiểm soát nội bộ
- 1.1.1. Kiểm soát trong quản lý
- 1.1.2. Kiểm soát nội bộ
- 1.1.2.1. Khái niệm về kiểm soát nội bộ
- 1.1.2.2. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ
- 1.1.3. Mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ với quản trị rủi ro doanh nghiệp
- 1.1.3.1. Khái quát về rủi ro và quản trị rủi ro doanh nghiệp
- 1.1.3.2. Mối quan hệ kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro doanh nghiệp
- 1.2. Các khung và mô hình về kiểm soát nội bộ
- 1.2.1. Báo cáo COSO 2013
- 1.2.2. Khung COBIT về kiểm soát nội bộ
- 1.2.3. Báo cáo Turnbull 1999 về kiểm soát nội bộ (Turnbull Report)
- 1.2.4. Khung COCO về kiểm soát nội bộ
- 1.2.5. Báo cáo SAC
- 1.2.6. Lý do lựa chọn mô hình kiểm soát nội bộ theo COSO 2013
- 1.3. Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ theo khuôn mẫu báo cáo COSO 2013
- 1.3.1. Môi trường kiểm soát
- 1.3.2. Đánh giá rủi ro
- 1.3.3. Hoạt động kiểm soát
- 1.3.4. Thông tin và truyền thông
- 1.3.5. Giám sát
- 1.4. Tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ
- 1.5. Đặc điểm của các doanh nghiệp khai khoáng có ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ
- 1.6. Kinh nghiệm quốc tế và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam khi thiết kế và vận hành kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp khai khoáng
- 1.6.1. Tại Ấn Độ
- 1.6.2. Tại Romania
- 1.6.3. Bài học kinh nghiệm cho doanh nghiệp khai khoáng tại Việt Nam
-
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC CÔNG TY CỔ PHẦN KHAI THÁC VÀ CHẾ BIẾN THAN THUỘC TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN – KHOÁNG SẢN VIỆT NAM
- 2.1. Khái quát chung về các công ty cổ phần khai thác và chế biến than thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam
- 2.1.1. Khái quát chung về Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam
- 2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Tập đoàn
- 2.1.1.2. Mô hình tổ chức của Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam
- 2.1.2. Đặc điểm của các công ty cổ phần khai thác và chế biến than thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam ảnh hưởng đến việc thiết kế và vận hành kiểm soát nội bộ
- 2.1.3. Các rủi ro ảnh hưởng đến thiết kế và vận hành kiểm soát nội bộ tại các công ty cổ phần khai thác và chế biến than thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam
- 2.2. Thực trạng thiết kế và vận hành kiểm soát nội bộ tại các công ty cổ phần khai thác và chế biến than thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam.
- 2.2.1. Thiết kế nghiên cứu
- 2.2.1.1. Mô hình nghiên cứu đề xuất
- 2.2.1.2. Phương pháp nghiên cứu
- 2.2.2. Thực trạng môi trường kiểm soát
- 2.2.3. Thực trạng đánh giá rủi ro
- 2.2.4. Thực trạng hoạt động kiểm soát
- 2.2.5. Thực trạng thông tin và truyền thông
- 2.2.6. Thực trạng yếu tố giám sát
- 2.2.7. Đánh giá tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ
- 2.3. Đánh giá thực trạng
- 2.3.1. Ưu điểm
- 2.3.2. Hạn chế
- 2.3.3. Nguyên nhân của những hạn chế
-
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC CÔNG TY CỔ PHẦN KHAI THÁC VÀ CHẾ BIẾN THAN THUỘC TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN – KHOÁNG SẢN VIỆT NAM
- 3.1. Định hướng và mục tiêu phát triển của các công ty cổ phần khai thác và chế biến than thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt nam
- 3.1.1. Quan điểm phát triển
- 3.1.2. Mục tiêu phát triển
- 3.2. Nguyên tắc hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại các công ty cổ phần khai thác và chế biến than thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam
- 3.3. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại các công ty cổ phần khai thác và chế biến than thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam
- 3.3.1. Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát
- 3.3.2. Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro
- 3.3.3. Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát
- 3.3.4. Giải pháp hoàn thiện thông tin và truyền thông
- 3.3.5. Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát
- 3.4. Điều kiện để thực hiện giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại các công ty cổ phần khai thác và chế biến than thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam
- 3.4.1. Đối với Nhà nước
- 3.4.2. Đối với Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam