Tên luận án:
Hoàn thiện quản lý nhà nước đối với thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam
Ngành:
Kinh tế chính trị
Tóm tắt nội dung tài liệu:
Luận án tập trung nghiên cứu về sự cần thiết của việc hoàn thiện quản lý nhà nước (QLNN) đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam. Bắt nguồn từ những bất cập của Luật thuế TNCN có hiệu lực từ năm 2009 và yêu cầu hội nhập quốc tế, đề tài đặt ra mục tiêu hệ thống hóa các vấn đề lý luận, kinh nghiệm thực tiễn trong và ngoài nước về QLNN đối với thuế TNCN. Đồng thời, luận án đánh giá thực trạng QLNN thuế TNCN ở Việt Nam và đề xuất các quan điểm, phương hướng, giải pháp cơ bản nhằm hoàn thiện hệ thống này.
Nội dung nghiên cứu làm rõ các vấn đề lý luận về vai trò của nhà nước trong xây dựng chính sách và hoàn thiện QLNN đối với thuế TNCN, chú trọng tác động đến ý thức tuân thủ của người nộp thuế. Luận án phân tích thực trạng hệ thống chính sách và cơ chế quản lý thu thuế TNCN tại Việt Nam, chỉ ra thành tựu, hạn chế và nguyên nhân. Từ đó, đề xuất phương hướng, giải pháp nhằm tăng cường vai trò của nhà nước, chuyển đổi tư duy QLT từ “mệnh lệnh hành chính” sang “phục vụ hành chính công”, tôn vinh đóng góp của người nộp thuế.
Đối tượng nghiên cứu là QLNN đối với thuế TNCN thông qua luật pháp, chính sách, bộ máy, biện pháp QL và ý thức chấp hành pháp luật của người nộp thuế. Phạm vi nghiên cứu bao gồm các vấn đề lý luận trong và ngoài nước, kinh nghiệm thực tiễn nước ngoài, thực trạng QLNN thuế TNCN ở Việt Nam, với số liệu từ năm 2009 đến nay. Luận án sử dụng các phương pháp nghiên cứu đồng bộ như duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, phân tích tổng hợp, thống kê, so sánh, kết hợp tham khảo tài liệu, báo cáo, phỏng vấn chuyên gia và xử lý dữ liệu bằng phần mềm SPSS.
Những đóng góp chính của đề tài là việc đưa ra các phát hiện về tiến bộ, hạn chế của chính sách và cơ chế QL thuế TNCN, cập nhật thành tựu, chỉ ra hạn chế của QLNN đối với thuế TNCN, đồng thời đề xuất lộ trình cải cách chính sách thuế với việc rút gọn dần số thuế suất vào các kỳ 2017 và 2022, cùng việc sử dụng mô hình toán đánh giá tác động. Luận án cũng hệ thống kinh nghiệm quốc tế và chỉ ra những tồn tại trong chính sách, cơ chế QL của Việt Nam, trong đó có sự hỗ trợ từ các tổ chức quốc tế như WB, IMF, OECD, EU, JICA. Luận án được kết cấu thành 4 chương chính bao gồm: Tổng quan tình hình nghiên cứu, Cơ sở lý luận và thực tiễn, Thực trạng QLNN thuế TNCN ở Việt Nam, và Giải pháp hoàn thiện QLNN đối với thuế TNCN ở Việt Nam.
Mục lục chi tiết:
- PHẦN MỞ ĐẦU
- 1. Tính cấp thiết đề tài luận án
- 2. Mục đích, nội dung nghiên cứu của đề tài luận án
- 2.1. Mục đích nghiên cứu của đề tài luận án
- 2.2. Nội dung nghiên cứu của đề tài luận án
- 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- 4. Phương pháp nghiên cứu
- 5. Đóng góp của đề tài luận án
- 6. Kết cấu của luận án
- CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI
- 1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu về thuế và thuế TNCN
- 1.1.1. Các công trình nghiên cứu về thuế TNCN ở nước ngoài
- 1.1.2. Các công trình nghiên cứu về thuế TNCN ở Việt Nam
- 1.2. Kết quả rút ra và những vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu
- CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
- 2.1. Những vấn đề cơ bản về thuế TNCN và quan niệm QLNN đối với thuế TNCN
- 2.1.1. Những vấn đề cơ bản về Thuế TNCN
- 2.1.1.1. Khái niệm thuế TNCN:
- 2.1.1.2. Đặc điểm của thuế TNCN
- 2.1.1.3. Vai trò của thuế TNCN
- 2.1.1.4. Những nội dung cơ bản của thuế TNCN:
- 2.1.2. QLNN đối với thuế TNCN
- 2.1.2.1. Quan niệm về QLNN đối với thuế TNCN
- 2.1.2.2. Nguyên tắc QLNN đối với thuế TNCN
- 2.2. Sự cần thiết phải hoàn thiện, nội dung và những nhân tố ảnh hưởng đến QLNN đối với thuế TNCN
- 2.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện QLNN đối với thuế TNCN
- 2.2.2. Nội dung QLNN đối với thuế TNCN
- 2.2.2.1. Ban hành khung pháp lý về luật pháp và chính sách thuế TNCN
- 2.2.2.2. Hoàn thiện tổ chức bộ máy và đội ngũ cán bộ QLNN đối với Thuế TNCN
- 2.2.2.3. Tổ chức QL thu thuế: tuyên truyền, hướng dẫn quy trình, các biện pháp nghiệp vụ, công nghệ hỗ trợ
- 2.2.2.4. Thanh tra, kiểm tra đối tượng nộp thuế TNCN
- 2.2.3. Những nhân tố ảnh hưởng đến QLNN đối với thuế TNCN
- 2.3. Kinh nghiệm QLNN đối với thuế TNCN ở một số nước và bài học cho Việt Nam
- 2.3.1. Tổng quan kinh nghiệm một số nước về QL thuế TNCN
- 2.3.2. Bài học về quản lý thuế TNCN cho Việt Nam
- CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI THUẾ TNCN Ở VIỆT NAM
- 3.1. Khái quát về tình hình quản lý Nhà nước đối với thuế TNCN ở Việt Nam (xét theo các nội dung cụ thể)
- 3.1.1. Thực trạng các văn bản pháp quy về QLT và thuế TNCN ở Việt Nam
- 3.1.1.1. Luật thuế TNCN
- 3.1.1.2. Luật QL thuế và Luật QL thuế sửa đổi bổ sung
- 3.1.1.3. Khảo sát về tác động của sự thay đổi chính sách tới NNT và so sánh mức thuế mỗi kỳ chính sách thay đổi
- 3.1.2. Thực trạng tổ chức bộ máy quản lý thu thuế TNCN
- 3.1.2.1. Khái quát về tổ chức bộ máy QL thuế nói chung
- 3.1.2.2. Tổ chức bộ máy QL thuế thu nhập cá nhân
- 3.1.3. Thực trạng công tác tổ chức quản lý thu thuế thu nhập cá nhân
- 3.1.3.1. Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT
- 3.1.3.3. Quản lý đối tượng nộp thuế TNCN:
- 3.1.3.4. Quản lý nợ thuế
- 3.1.3.5. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu
- 3.1.4. Thực trạng về công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNCN
- 3.2. Đánh giá chung về thực trạng của QLNN đối với thuế TNCN ở Việt Nam
- 3.2.1. Những thành tựu của QLNN đối với thuế TNCN
- 3.2.1.1. Số thu tăng trưởng mạnh, chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong tổng thu ngân sách, góp phần tăng thêm nguồn thu cho NSNN
- 3.2.1.2. Nâng cao ý thức, trách nhiệm, tính tự giác, tạo thói quen cho người dân thực hiện nghĩa vụ thuế
- 3.2.1.3. Phân phối lại và từng bước QL thu nhập dân cư, góp phần thực hiện công bằng xã hội
- 3.2.2. Những tồn tại của QLNN đối với thuế TNCN
- 3.2.2.1. Tồn tại về chính sách:
- 3.2.2.2. Tồn tại về cơ chế quản lý thu
- 3.2.2.3. Một số đánh giá của NNT về những bất cập của thuế TNCN (qua điều tra khảo sát thực tiễn)
- 3.2.3. Nguyên nhân của những tồn tại
- CHƯƠNG 4 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở VIỆT NAM
- 4.1. Một số quan điểm định hướng nhằm tiếp tục hoàn thiện QLNN đối với thuế TNCN ở Việt Nam
- 4.1.1. Những căn cứ cho việc đề xuất quan điểm
- 4.1.1.1. Tình hình Kinh tế xã hội
- 4.1.1.2. Mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội
- 4.1.2. Quan điểm định hướng
- 4.1.2.1. Quan điểm về xây dựng chính sách
- 4.1.2.2. Quan điểm trong thực thi Luật thuế TNCN và cải cách công tác quản lý thu thuế
- 4.2. Một số nhóm giải pháp cơ bản hoàn thiện QLNN đối với thuế TNCN ở Việt Nam
- 4.2.1. Nhóm giải pháp về khung khổ pháp lý
- 4.2.1.1. Cải cách chính sách thuế
- 4.2.2. Nhóm giải pháp về tổ chức bộ máy
- 4.2.3. Nhóm giải pháp về tổ chức quản lý thu thuế TNCN
- 4.2.4. Nhóm giải pháp về thanh tra, kiểm tra
- 4.2.5. Các giải pháp khác
- KẾT LUẬN