Luận án Các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế của các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

Tên luận án:

CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TUÂN THỦ THUẾ CỦA CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG NAI

Ngành:

Tài chính – Ngân hàng (Luận án Tiến sĩ)

Tóm tắt nội dung tài liệu:

Luận án này nghiên cứu "Các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế của các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Đồng Nai". Đây là một vấn đề quan trọng được các nhà hoạch định chính sách, kinh tế và quản lý đặc biệt quan tâm, nhất là trong bối cảnh đại dịch Covid-19 đã tác động mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Mục tiêu chính của nghiên cứu là phân tích các yếu tố này và từ đó đề xuất các hàm ý chính sách nhằm nâng cao tính tuân thủ thuế cho khối doanh nghiệp này.

Nghiên cứu được thực hiện theo quy trình 10 bước, kết hợp chặt chẽ hai phương pháp định tính và định lượng. Phương pháp định tính bao gồm việc tham khảo sâu rộng các công trình nghiên cứu trong và ngoài nước, cùng với các buổi thảo luận nhóm với 30 nhà quản lý trong lĩnh vực thuế. Phương pháp định lượng tiến hành khảo sát 1.000 doanh nghiệp nhỏ và vừa (người nộp thuế) tại 5 Chi cục thuế trên địa bàn tỉnh Đồng Nai thông qua bảng câu hỏi được thiết kế và mã hóa cẩn thận. Dữ liệu thu thập sau đó được phân tích bằng các công cụ thống kê như Cronbach Alpha, EFA, CFA và mô hình cấu trúc tuyến tính (SEM).

Kết quả cho thấy các thang đo và mô hình nghiên cứu đều phù hợp để kiểm định giả thuyết. Phân tích nhân tố khẳng định và mô hình cấu trúc chỉ ra rằng các chỉ số như chi bình phương điều chỉnh theo bậc tự do (CMIN/df), chỉ số thích hợp so sánh CFI, TLI và RMSEA đều đạt yêu cầu. Toàn bộ 8 giả thuyết nghiên cứu đã được ủng hộ với mức ý nghĩa 5%.

Dựa trên những phát hiện này, luận án đề xuất 8 nhóm khuyến nghị chính sách ưu tiên thực hiện, bao gồm: chính sách thuế, yếu tố kinh tế, cảm nhận chất lượng dịch vụ thuế, sự quản lý của cơ quan thuế, cấu trúc hệ thống thuế, ngành nghề kinh doanh, yếu tố xã hội và đặc điểm của doanh nghiệp. Những hàm ý chính sách này được kỳ vọng sẽ góp phần cải thiện đáng kể và nâng cao tính tuân thủ thuế của các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Đồng Nai trong thời gian tới.

Từ khóa: Thuế, tuân thủ thuế, chính sách thuế, doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Mục lục chi tiết:

• Lời cam đoan
• Lời cảm ơn
• Tóm tắt luận án
• Danh mục từ viết tắt
• Danh mục các bảng
• Danh mục các hình
• CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
  • 1.1 Lý do chọn đề tài
  • 1.2 Mục tiêu nghiên cứu
    • 1.2.1 Mục tiêu chung
    • 1.2.2 Mục tiêu cụ thể
  • 1.3 Câu hỏi nghiên cứu
  • 1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
    • 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu
    • 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu
  • 1.5 Phương pháp nghiên cứu
  • 1.6 Đóng góp mới của đề tài
    • 1.6.1 Đóng góp về mặt học thuật
    • 1.6.2 Đóng góp về mặt thực tiễn chính sách
  • 1.7 Bố cục của đề tài
  • Tóm tắt chương 1
• CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU
  • 2.1 Các lý thuyết nền tảng
    • 2.1.1 Lý thuyết hành vi tuân thủ thuế
    • 2.1.2 Lý thuyết hành vi không tuân thủ thuế
    • 2.1.3 Lý thuyết tâm lý hành vi phổ biến
    • 2.1.4 Lý thuyết răn đe hoặc mô hình răn đe kinh tế
    • 2.1.5 Lý thuyết triển vọng
  • 2.2 Các khái niệm liên quan đến tuân thủ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa
    • 2.2.1 Khái niệm thuế
    • 2.2.2 Khái niệm về tuân thủ thuế
    • 2.2.3 Khái niệm về doanh nghiệp nhỏ và vừa
  • 2.3 Phân loại, quy trình và các tiêu chí đánh giá tuân thủ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa
    • 2.3.1 Phân loại tuân thủ thuế
    • 2.3.2 Quy trình tuân thủ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa
    • 2.3.3.2 Các tiêu chí định lượng
  • 2.4 Các yếu tố tác động đến tuân thủ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa
    • 2.4.1 Yếu tố ngành nghề kinh doanh
    • 2.4.2 Yếu tố kinh tế
    • 2.4.3 Yếu tố xã hội
    • 2.4.4 Yếu tố chính sách thuế
    • 2.4.5 Yếu tố sự quản lý của cơ quan thuế
    • 2.4.6 Yếu tố đặc điểm của doanh nghiệp
    • 2.4.7 Cảm nhận chất lượng dịch vụ thuế
    • 2.4.8 Cấu trúc hệ thống thuế
  • 2.5 Lược khảo các công trình nghiên cứu liên quan
    • 2.5.1 Các công trình nghiên cứu nước ngoài
    • 2.5.2 Các công trình nghiên cứu trong nước
  • 2.6 Khoảng trống nghiên cứu
  • 2.7 Mô hình nghiên cứu đề xuất
    • 2.7.1 Cơ sở xây dựng mô hình nghiên cứu
    • 2.7.2 Các giả thuyết nghiên cứu
      • 2.7.2.1 Yếu tố ngành nghề kinh doanh
      • 2.7.2.2 Yếu tố kinh tế
      • 2.7.2.3 Yếu tố xã hội
      • 2.7.2.4 Yếu tố chính sách thuế
      • 2.7.2.5 Yếu tố sự quản lý của cơ quan thuế
      • 2.7.2.6 Yếu tố đặc điểm của doanh nghiệp
      • 2.7.2.7 Cảm nhận chất lượng dịch vụ thuế
      • 2.7.2.8 Cấu trúc hệ thống thuế
    • 2.7.3 Mô hình nghiên cứu đề xuất
  • Tóm tắt chương 2
• CHƯƠNG 3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
  • 3.1 Quy trình nghiên cứu
  • 3.2 Nghiên cứu định tính
    • 3.2.1 Kết quả nghiên cứu định tính
    • 3.2.2 Kết quả thảo luận nhóm
    • 3.2.3 Thiết kế bảng câu hỏi
    • 3.2.4 Kết quả kiểm định thang đo thông qua định lượng sơ bộ
  • 3.3 Nghiên cứu định lượng chính thức
    • 3.3.1 Khái quát về nghiên cứu chính thức
      • 3.3.1.1 Qui mô mẫu
      • 3.3.1.2 Phương pháp chọn mẫu
    • 3.3.2 Thu thập dữ liệu
      • 3.3.2.1 Dữ liệu sơ cấp
      • 3.3.2.1 Dữ liệu thứ cấp
    • 3.3.3 Phương pháp xử lý số liệu
      • 3.3.3.1 Thống kê mô tả
      • 3.3.3.2 Kiểm định độ tin cậy Cronbach's alpha
      • 3.3.3.3 Phân tích nhân tố khám phá (EFA)
      • 3.3.3.4 Phân tích nhân tố khẳng định (CFA)
      • 3.3.3.5 Phân tích mô hình cấu trúc tuyến tính (SEM)
      • 3.3.3.6 Kiểm định ANOVA
      • 3.3.3.7 Kiểm định sự khác biệt giữa các nhóm
  • Tóm tắt chương 3
• CHƯƠNG 4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
  • 4.1 Phân tích thực trạng về tuân thủ thuế của các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Đồng Nai
    • 4.1.1 Giới thiệu tổng quan về tỉnh Đồng Nai
    • 4.1.2 Thực trạng về tuân thủ thuế của các doanh nghiệp nhỏ và vừa
  • 4.2 Kết quả nghiên cứu
    • 4.2.1 Thống kê mô tả đối tượng phỏng vấn trong mẫu nghiên cứu
    • 4.2.2 Đánh giá độ tin cậy Cronbach's Alpha
      • 4.2.2.1 Kiểm định độ tin cậy thang đo các yếu tố tác động
      • 4.2.2.2 Kiểm định độ tin cậy của thang đo tuân thủ thuế
    • 4.2.3.2 Phân tích nhân tố khẳng định (CFA)
    • 4.2.4 Phân tích mô hình cấu trúc SEM
      • 4.2.4.1 Kiểm định sự phù hợp của mô hình
      • 4.2.4.2 Phân tích các hệ số hồi quy trong mô hình SEM
      • 4.2.4.3 Kiểm định mô hình nghiên cứu bằng phương pháp Bootstrap
    • 4.2.5 Phân tích phương sai ANOVA
      • 4.2.5.1 Kiểm định sự khác biệt về tình trạng độ tuổi
      • 4.2.5.2 Kiểm định sự khác biệt về đối tượng trả lời
      • 4.2.5.3 Kiểm định sự khác biệt về tình trạng về lĩnh vực hoạt động
      • 4.2.5.4 Kiểm định sự khác biệt về tình trạng về số vốn đăng ký doanh nghiệp
      • 4.2.5.5 Kiểm định sự khác biệt về tình trạng về doanh thu
    • 4.2.6 Kiểm định sự khác biệt giữa các nhóm (T test) theo giới tính
  • 4.3 Thảo luận kết quả nghiên cứu
  • Tóm tắt chương 4
• CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý CHÍNH SÁCH
  • 5.1 Kết luận
  • 5.2 Hàm ý chính sách
    • 5.2.1 Định hướng phát triển hệ thống thuế đến năm 2030
    • 5.2.2 Hàm ý chính sách về chính sách thuế
    • 5.2.3 Hàm ý chính sách về yếu tố kinh tế
    • 5.2.4 Hàm ý chính sách về cảm nhận chất lượng dịch vụ thuế
    • 5.2.5 Hàm ý chính sách về sự quản lý của cơ quan thuế
    • 5.2.6 Hàm ý chính sách về cấu trúc hệ thống thuế
    • 5.2.7 Hàm ý chính sách về ngành nghề kinh doanh
    • 5.2.8 Hàm ý chính sách về yếu tố xã hội
    • 5.2.9 Hàm ý chính sách về đặc điểm của doanh nghiệp
  • 5.3 Hạn chế của nghiên cứu và hướng nghiên cứu tiếp theo
    • 5.3.1 Hạn chế của nghiên cứu
    • 5.3.2 Hướng nghiên cứu tiếp theo
  • Tóm tắt chương 5
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC